Версия для слабовидящих
Размер шрифта
Расстояние между буквами
Расстояние между строчками
Цвета сайта
Изображения
- Главная
- → Частным лицам
- → Вклады
Налог на процентные доходы по вкладам и счетам
В связи с внесением изменений в Налоговый кодекс в рамках Федерального закона от 01.04.2020 № 102 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» с 2021 года меняется порядок налогообложения вкладов физических лиц.
С 2021 года налогообложению подлежат доходы в виде процентов по вкладам и другим банковским счетам, в том числе по карточным счетам, если на остаток средств на карте начислялся доход.
НДФЛ облагается разница между суммой доходов, полученных налогоплательщиком в течение календарного года и суммой процентов, рассчитанной как произведение 1 млн. рублей и максимального значения ключевой ставки Банка России из действовавших по состоянию на 1-е число каждого календарного месяца в указанном налоговом периоде.
Что облагается налогом Налоги надо заплатить с процентных доходов, которые получены по вкладам и другим банковским счетам.
Если счёт или вклад в рублях, доходы с него облагаются налогом только если ставка по нему превышала 1% годовых - весь год или хотя бы какое-то время в течение года, за который уплачиваются налоги.
Если вклад в валюте, процентные доходы по ним облагаются налогом независимо от размера ставки.
Пример. Расчет суммы НДФЛ с процентов по вкладу.
У Вас хранятся 900 000 рублей в банке А на вкладе со ставкой 12% годовых. Кроме того, в банке Б у Вас открыт депозит на сумму 500 000 рублей со ставкой 10% годовых. Ваш процентный доход в двух банках за 2023 год составит 158 000 рублей (108 000 в банке А и 50 000 в банке Б).
Из суммы дохода 158 000 вычитаем сумму необлагаемого процентного дохода 150 000* и получаем налогооблагаемую базу - 8 000 рублей. 13% от 8 000 - это 1040 рублей. Это и есть сумма налога, которую Вы должны заплатить в 2024 году по итогам 2023 года на основании налогового уведомления.
При этом, как только Ваш совокупный доход за год (включая процентные доходы по вкладам) превысит 5 млн рублей, он будет облагаться по ставке 15%.
Отдельно надо отметить, что при расчёте суммы налога процентные доходы учитываются за тот год, в котором они были фактически получены. Если проценты начисляются банком в счёт пополнения того же вклада (вклады с капитализацией), процентный доход учитывается в том налоговом периоде, в котором было зачисление этих процентов.
*Максимальная ключевая ставка ЦБ в 2023 году — 15%. Для того, чтобы в 2024 году рассчитать налог за 2023 год, из суммы доходов по вкладам и счетам нужно вычесть 150 000 рублей — сумму необлагаемого процентного дохода.
Важно понимать!!!
Сами по себе сбережения на вкладах и счетах налогом не облагаются. Под налогообложение подпадает только процентный доход.
При исчислении НДФЛ не учитываются проценты (п.1 ст. 214.2 НК РФ): - по вкладам (остаткам на счетах) в рублях, процентная ставка по которым в течение всего календарного года составляет не более 1% годовых; - по счетам эскроу.
Кто должен платить
Налог на процентный доход по вкладам и счетам платят граждане России - как налоговые резиденты, так и налоговые нерезиденты, которые получают процентные доходы в России.
Когда платить
Налогоплательщик должен самостоятельно уплатить налог по итогам 2023 года. Первый срок - до 1 декабря 2024 года.
Как платить
Банк раз в год направляет в налоговую информацию о процентных доходах клиента по вкладам и счетам, но сам не удерживает налог, так как банк не является налоговым агентом. Сумму налога определяет налоговый орган - он учитывает информацию о полученных Вами процентных доходах во всех банках. Вы получаете единое уведомление от налогового органа с расчётом суммы к уплате.
Частным лицам
Бизнесу